Qu'est-ce que les cotisations sociales ?
Les cotisations sociales sont des prélèvements obligatoires sur les salaires qui financent le système de protection sociale français. Elles sont partagées entre l'employeur (cotisations patronales, environ 40-45% du brut) et le salarié (cotisations salariales, environ 22-25% du brut).
Ces cotisations financent :
- L'Assurance Maladie : soins médicaux, arrêts maladie, maternité
- Les retraites : de base (Sécurité sociale) et complémentaires (AGIRC-ARRCO)
- L'assurance chômage : indemnisation en cas de perte d'emploi
- Les allocations familiales : prestations CAF
- Les accidents du travail : prévention et indemnisation
Le salaire brut est le montant avant déduction des cotisations salariales. Le salaire net avant impôt est ce qui reste après déduction (~75-78% du brut). Le net à payer est après prélèvement de l'impôt à la source.
Plafonds 2026 : PMSS et PASS
Certaines cotisations sont "plafonnées", c'est-à-dire calculées uniquement sur la partie du salaire inférieure au plafond de la Sécurité sociale.
| Plafond | Montant 2026 | Périodicité |
|---|---|---|
| PMSS (mensuel) | 4 005 € | Par mois |
| PASS (annuel) | 48 060 € | Par an |
| Plafond horaire | 26,41 € | Par heure |
| Plafond journalier | 220,46 € | Par jour |
Pour plus de détails, consultez notre article dédié : Plafond de la Sécurité Sociale 2026.
Tableau des taux de cotisations 2026
Voici le tableau complet des taux de cotisations applicables en 2026 pour les salariés du secteur privé :
Cotisations de Sécurité sociale
| Cotisation | Part salariale | Part patronale | Assiette |
|---|---|---|---|
| Maladie, maternité, invalidité, décès | - | 7% ou 13%* | Totalité |
| Vieillesse plafonnée | 6,90% | 8,55% | Jusqu'au PMSS |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40% | 2,02% | Totalité |
| Allocations familiales | - | 3,45% ou 5,25%** | Totalité |
| Accident du travail | - | Variable*** | Totalité |
* 7% si salaire < 2,5 SMIC, 13% au-delà. ** 3,45% si salaire < 3,5 SMIC. *** Selon le secteur d'activité.
Cotisations chômage et garantie des salaires
| Cotisation | Part salariale | Part patronale | Assiette |
|---|---|---|---|
| Assurance chômage | - | 4,05% | Limite 4x PMSS |
| AGS (garantie salaires) | - | 0,20% | Limite 4x PMSS |
Depuis 2019, la part salariale de l'assurance chômage a été supprimée.
Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO
| Cotisation | Part salariale | Part patronale | Assiette |
|---|---|---|---|
| AGIRC-ARRCO Tranche 1 | 3,15% | 4,72% | Jusqu'au PMSS |
| AGIRC-ARRCO Tranche 2 | 8,64% | 12,95% | 1 à 8 PMSS |
| CEG Tranche 1 | 0,86% | 1,29% | Jusqu'au PMSS |
| CEG Tranche 2 | 1,08% | 1,62% | 1 à 8 PMSS |
CSG et CRDS
| Cotisation | Taux | Déductible IR ? | Assiette |
|---|---|---|---|
| CSG déductible | 6,80% | Oui | 98,25% du brut |
| CSG non déductible | 2,40% | Non | 98,25% du brut |
| CRDS | 0,50% | Non | 98,25% du brut |
| Total CSG/CRDS | 9,70% | - | 98,25% du brut |
Types de cotisations détaillés
Cotisations de Sécurité sociale
Elles couvrent les quatre branches de la Sécurité sociale :
- Maladie, maternité, invalidité, décès : uniquement patronale (7% ou 13%)
- Vieillesse : répartie entre employeur et salarié, finance la retraite de base
- Famille : uniquement patronale (allocations familiales)
- Accidents du travail : uniquement patronale, taux variable selon le secteur
Cotisations de retraite complémentaire
Depuis 2019, un régime unique AGIRC-ARRCO s'applique à tous les salariés du privé. Les cotisations sont réparties en deux tranches :
- Tranche 1 : jusqu'au PMSS (4 005 € en 2026)
- Tranche 2 : de 1 à 8 fois le PMSS (soit jusqu'à 32 040 €)
CSG et CRDS
La Contribution Sociale Généralisée (CSG) et la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) sont calculées sur 98,25% du salaire brut (abattement de 1,75% pour frais professionnels).
Exemple de calcul pas à pas
Prenons l'exemple d'un salarié non-cadre avec un salaire brut de 2 500 € (inférieur au PMSS) :
| Cotisation | Base | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée | 2 500 € | 6,90% | 172,50 € |
| Vieillesse déplafonnée | 2 500 € | 0,40% | 10,00 € |
| AGIRC-ARRCO T1 | 2 500 € | 3,15% | 78,75 € |
| CEG T1 | 2 500 € | 0,86% | 21,50 € |
| CSG déductible | 2 456,25 €* | 6,80% | 167,03 € |
| CSG/CRDS non déductible | 2 456,25 €* | 2,90% | 71,23 € |
| Total cotisations salariales | ~521 € | ||
* Base CSG/CRDS = 2 500 × 98,25% = 2 456,25 €
Salaire net avant impôt : 2 500 - 521 = ~1 979 €
Cas particuliers et réductions
Réduction générale (ex-Fillon)
Pour les salaires inférieurs à 1,6 fois le SMIC, les employeurs bénéficient d'une réduction des cotisations patronales. Cette réduction est dégressive et s'annule au-delà du seuil.
La réduction s'applique jusqu'à 1,6 SMIC, soit environ 2 916,85 € brut mensuel. Au-delà, elle diminue progressivement.
Statut cadre vs non-cadre
Les cadres cotisent davantage sur la tranche 2 de leur salaire (au-delà du PMSS). Ils bénéficient également d'une prévoyance obligatoire (1,50% minimum à la charge de l'employeur).
Temps partiel
Les cotisations sont calculées au prorata du temps de travail. Le plafond de Sécurité sociale est également proratisé selon la formule :
PMSS proratisé = PMSS × (heures travaillées / 151,67)
Particuliers employeurs
Des taux spécifiques s'appliquent aux particuliers employeurs (garde d'enfants, aide à domicile). Consultez notre guide : Fiche de paie assistant maternel.
Questions fréquentes
Quel est le taux de cotisation salariale en 2026 ?
En 2026, les cotisations salariales représentent environ 22 à 25% du salaire brut. Elles comprennent la CSG/CRDS (9,70%), la vieillesse (7,30%), et la retraite complémentaire (environ 4% à 10% selon la tranche).
Quel est le PMSS en 2026 ?
Le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS) est de 4 005 euros en 2026. Le plafond annuel (PASS) est de 48 060 euros.
Comment calculer les cotisations sur un salaire de 2000 euros brut ?
Sur un salaire brut de 2000 euros, les cotisations salariales représentent environ 450 à 500 euros (22-25%), donnant un net avant impôt d'environ 1500 à 1550 euros. Les cotisations patronales ajoutent environ 800 à 900 euros (40-45%).
Quelle est la différence entre cotisations salariales et patronales ?
Les cotisations salariales sont prélevées sur le salaire brut du salarié (environ 22-25%). Les cotisations patronales sont payées par l'employeur en plus du salaire brut (environ 40-45%). Ensemble, elles financent la protection sociale.
La CSG est-elle déductible de l'impôt sur le revenu ?
Oui, partiellement. Sur les 9,70% de CSG/CRDS prélevés, 6,80% de CSG sont déductibles de l'impôt sur le revenu. Les 2,90% restants (CSG non déductible + CRDS) ne le sont pas.
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