Qu'est-ce que l'indemnité kilométrique ?
L'indemnité kilométrique (IK) est une compensation financière versée par l'employeur au salarié qui utilise son véhicule personnel pour ses déplacements professionnels. Elle couvre les frais liés à l'utilisation du véhicule :
- Carburant
- Entretien et réparations
- Assurance
- Dépréciation du véhicule
Les IK peuvent aussi couvrir le trajet domicile-travail si aucun transport en commun n'est disponible ou si les horaires de travail sont incompatibles avec les transports.
Barème 2026 voiture (tableau par CV)
Le barème fiscal des indemnités kilométriques pour les voitures dépend de la puissance fiscale (CV) et du nombre de kilomètres parcourus dans l'année.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
d = distance parcourue en km. Source : bofip.impots.gouv.fr
Exemple de calcul
| Distance parcourue | 8 000 km |
| Puissance fiscale | 5 CV |
| Formule applicable (5001-20000 km) | (d x 0,357) + 1 395 |
| Indemnité annuelle | (8 000 x 0,357) + 1 395 = 4 251 EUR |
Barème 2026 moto (tableau)
Pour les motos de plus de 50 cm³, un barème spécifique s'applique :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1-2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3-4-5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |
d = distance parcourue en km.
Forfait mobilités durables (vélo, covoiturage)
Le forfait mobilités durables (FMD) encourage l'utilisation de modes de transport écologiques. Il peut prendre deux formes :
Forfait annuel
- Montant maximum : 800 EUR/an exonéré
- Modes couverts : vélo, vélo électrique, trottinette, covoiturage, transports en commun (hors abonnement)
- Cumulable avec le remboursement des transports en commun (plafond global 900 EUR)
Indemnité vélo au km
| Indemnité vélo | 0,25 EUR/km |
| Plafond d'exonération | 800 EUR/an |
Pour bénéficier du forfait mobilités durables, le salarié doit fournir une attestation sur l'honneur indiquant l'utilisation effective du mode de transport concerné.
Conditions d'exonération sociale et fiscale
Les indemnités kilométriques sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu sous certaines conditions :
Conditions à respecter
- Utilisation du véhicule personnel pour des déplacements professionnels
- Respect du barème fiscal (la partie excédentaire est soumise à charges)
- Justificatifs conservés (relevés kilométriques, motifs des déplacements)
- Pas de cumul avec d'autres remboursements pour les mêmes frais
En cas de dépassement du barème
Si l'employeur verse des IK supérieures au barème fiscal, la partie excédentaire est :
- Soumise à cotisations sociales
- Imposable au titre des avantages en nature
Comment les déclarer sur le bulletin de paie ?
Les indemnités kilométriques apparaissent sur le bulletin de paie de deux manières possibles :
Remboursement de frais (exonéré)
Si les IK respectent le barème, elles figurent en bas du bulletin dans les « remboursements de frais », sans impact sur le brut ni les cotisations.
Intégration au brut (si dépassement)
La partie excédant le barème est intégrée au salaire brut et soumise à cotisations.
| Salaire de base | 2 500,00 EUR |
| Total brut | 2 500,00 EUR |
| Cotisations salariales | - 550,00 EUR |
| Net avant impôt | 1 950,00 EUR |
| Remboursement IK (500 km x 0,636) | + 318,00 EUR |
| Net à payer | 2 268,00 EUR |
Questions fréquentes
Comment calculer mes indemnités kilométriques ?
Le calcul dépend de la puissance fiscale de votre véhicule et du nombre de km parcourus. Pour une voiture de 5CV et 8 000 km annuels, utilisez la formule : (d x 0,357) + 1 395. Les premiers 5 000 km ont un tarif différent des km suivants.
Les indemnités kilométriques sont-elles imposables ?
Non, les indemnités kilométriques versées par l'employeur sont exonérées d'impôt et de cotisations sociales dans la limite du barème fiscal. La partie excédentaire est considérée comme un avantage en nature imposable.
Puis-je cumuler IK et remboursement de transport en commun ?
Non, vous ne pouvez pas cumuler les indemnités kilométriques avec le remboursement des frais de transport en commun pour le même trajet. En revanche, vous pouvez utiliser les IK pour une partie du trajet et les transports en commun pour une autre.
Quel est le montant du forfait mobilités durables ?
Le forfait mobilités durables (vélo, covoiturage, trottinette) peut atteindre 800 EUR par an en 2026, exonéré de cotisations et d'impôt. Pour le vélo, le barème est de 0,25 EUR par km si l'employeur choisit le remboursement au km.
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